Все о налогах: какие бывают и зачем нужны

Вопрос, зачем мы платим налоги государству, возникал у каждого работающего гражданина, у каждого собственника недвижимости. Это обусловлено непониманием целей, на которые расходуются средства, а также отсутствием наглядной отчетности от бюджетных органов.

В действительности у государства есть множество статей расходов:

• коммунальное хозяйство;
• образование;
• медицина;
• социальные проекты и т. д.

Кроме того, возможно возникновение непредвиденных проблем, на которые требуются деньги. Например, выплаты лицам, пострадавшим от наводнений, пожаров, боевых действий и других чрезвычайных ситуаций.

Своевременная уплата обязательных сборов предприятиями и гражданами является важным условием существования и развития страны. От этого зависит качество жизни людей, темпы развития экономики, уровень безопасности и прочие ключевые показатели.

Если говорить о системе налогов и сборов кратко, можно выделить 4 основных источника наполнения бюджета:

• процент от прибыли физических и юридических лиц;
• пошлины на экспортируемые и импортируемые товары;
• акцизные отчисления;
• налог на владение собственностью или осуществление деятельности.

Перечисленные пункты расширяются вспомогательными источниками и изменяются при корректировке законодательной базы.

Выделяют три составляющие финансовых обязательств, определяющих порядок взимания налогов.

1. Неотъемлемая. Обязательный взнос. Он включен в стоимость продукции, взимается при получении прибыли и т. д. К неотъемлемым атрибутам относятся НДС и НДФЛ.
2. Факультативная. Атрибуты налогообложения, необязательные к применению. Они связаны с декларациями, льготами и отраслевой отчетностью.
3. Вспомогательная. Информация, способствующая расчету целевого налога.

Неотъемлемый атрибут используется при начислении любого обязательного сбора, остальные применяются опционально. Например, гражданин получил прибыль, он обязан сделать отчисление в размере 13%. Если человек не относится к льготной категории, происходит перевод необходимой суммы и завершение процесса. Для льготников возможно изменение порядка. Они передают в налоговую инспекцию документы, подтверждающие право на послабления, и уплачивают начисленную сумму после перерасчета.

В нашей стране действует пропорциональная налоговая система, которую можно характеризовать взиманием равных долей, соразмерных доходу, стоимости имущества или сумме операции плательщика.

Существует три способа получения отчислений.

1. Кадастровый. Внесение платы за пользование собственностью соразмерно ее кадастровой стоимости. Способ актуален для всех объектов недвижимости.
2. Декларативный. Взимание налоговых отчислений в соответствии с декларацией. Последняя имеет разные виды. Например, работодатель декларирует доходы сотрудников по одной форме, а самозанятый гражданин — по другой. На обозначенную сумму начисляется налог, соответствующий выбранному режиму.
3. Не связанный с поступлением дохода. Уплата обязательных взносов, не привязанных к доходу организации или гражданина. К таким платежам относятся перечисляемые в ФФОМС и ПФР.

При взаимодействии налогового органа и плательщика могут возникать нестыковки. Их причины — сокрытие дохода, изменение налогового режима, ошибки в декларациях и т. д. В результате происходит перерасчет сбора и, как следствие, к корректировка суммы.

Актуальная классификация включает 3 вида обязательных сборов.

• Прямые. Налоги, самостоятельно уплачиваемые организацией или частным лицом. Затрагивают прибыль, использование транспорта  и объектов недвижимости. Имущественные налоги сопряжены с немалым количеством льгот. Послабления получают пенсионеры, ветераны боевых действий, многодетные семьи и прочие категории граждан.
• Косвенные. Разновидность сборов, интегрированных в платежи, стоимость товаров или услуг. Ярким примером косвенного налога является НДС.
• Аккордные. Фиксированные суммы, не связанные с доходом. К ним относятся государственные пошлины или отчисления в различные фонды.

При расчете налогов на доходы организаций и граждан используется одна из трех схем.

• Пропорциональная. Для плательщиков определенной категории устанавливается неизменная процентная ставка. Такая схема используется в России в настоящий момент.
• Прогрессивная. Размер обязательного сбора увеличивается по мере роста дохода. Переход на данную систему анонсирован с 2025 года. Она предусматривает 5 ступени подъема ставок.
  • 13% — для дохода до 2 400 000 рублей в год.
  • 15% — от  2 400 000 до 5 000 000 рублей в год.
  • 18% — от 5 000 000 до 20 000 000 рублей в год.
  • 20% — от 20 000 000 до 50 000 000 рублей в год.
  • 22% — свыше 50 000 000 рублей в год.
• Регрессивная. Схема, обратная прогрессивной. Процентная ставка снижается по мере роста дохода, что стимулирует развитие экономики при сохранении объема поступлений.

Государство предлагает несколько налоговых режимов для каждой группы плательщиков: организации, самозанятые, ИП и работники по трудовому договору. Размер взносов зависит от статуса дохода, его размера и прочих факторов.

Возможно комбинированное использование режимов. Например, самозанятый предоставляет услуги и работает на заводе. С дохода от предоставления услуг он платит 4%, а с заработной платы — 13. Оба взноса являются прямыми, но рассчитываются по разным ставкам в соответствии со статусом дохода.

Наглядно продемонстрировать принцип налогообложения собственников позволяют сборы за владение недвижимостью. Сегодня они составляют 0,1% от кадастровой стоимости объекта. Правило распространяется на квартиры, комнаты в коммуналках, коттеджи, машиноместа и хозяйственные постройки площадью до 50 квадратных метров. Налог уплачивается один раз в год.

Кадастровая стоимость рассчитывается органами местного самоуправления на базе объективных показателей. Сумма индексируется с установленной периодичностью.

В случае с автомобилями берется во внимание мощность мотора. Чем больше лошадиных сил, тем выше сумма сбора. Также учитываются территориальные коэффициенты. Чем крупнее город, тем больше показатель.