Как подсчитать налог на наследство в России

В Налоговом кодексе указано, что любые объекты наследования, включая жилье, вклады или автомобили не подлежат налогообложению. То же касается доли в бизнесе и средства производства. Правило распространяется на правопреемников по закону и завещанию. Последними становятся не только прямые родственники, но и сторонние люди, выбранные наследодателем.

Несмотря на освобождение от уплаты налогов, потратить средства на оформление наследства придется. Наследниками при получении права на объект платится госпошлина в установленном размере. Она взимается в обязательном порядке, представлена процентом от оценочной стоимости имущества.

Расчет размера пошлины осуществляется по следующим ставкам:

• 0,3 % от суммы оценочной стоимости имущества для наследников первой очереди, а также бабушек, дедушек, сестер и братьев;
• 0,6 % от суммы для лиц, относящихся к прочим очередям наследования.

Принцип расчета пошлины предполагает ограничения по сумме. При вступлении в наследство первой категории претендентов максимальный размер сбора составляет 100 000 рублей, второй — 1 000 000.

Услуги нотариуса предполагают дополнительную плату за меры по охране наследства в размере 600 рублей. Кроме того, правопреемник оплачивает работы технического и правового характера. Как правило, на это уходит от 1 000 до 5 000 рублей.

Перечисленные сборы актуальны для наследования без завещания и с ним. Срок вступления в наследство — 6 месяцев со дня смерти наследодателя.

Для определенных категорий граждан существуют льготы на уплату пошлины. Они распространяются на лиц, наследующих вклады и счета, несовершеннолетних, героев России и СССР, ветеранов боевых действий, военнообязанных и инвалидов.

При продаже наследства уплачивается подоходный налог по ставке 13 % от суммы сделки. Однако если обладание имуществом длится более 3 лет, собственник освобождается от данного обязательства.

Уменьшить налог позволяет имущественный вычет на недвижимость и другие виды собственности. В первом случае он составляет 1 000 000 рублей, во втором — 250 000 рублей. Особенность вычета в том, что он уменьшает налогооблагаемую базу на свой размер. Например, наследник получил автомобиль и сразу же продал его за 250 000 рублей. В данном случае налог платить не придется.

Аналогичная ситуация с объектами недвижимости. Если наследник продает квартиру за три миллиона, платить налог он будет только с двух.

Еще один способ снизить издержки — уменьшение налогооблагаемой базы на размер расходов. Такой подход подойдет наследникам, являющимся близкими родственниками.

Принцип работы метода прекрасно демонстрирует пример:

• Наследодатель приобрел земельный участок за 2 000 000 рублей.
• Объект недвижимости перешел к сыну после смерти владельца. При этом сохранились документы, подтверждающие факт оплаты.
• Сын сумел реализовать участок за 1 900 000 рублей. В итоге отсутствует прибыль для обложения налогом.

Документы, подтверждающие финансовые операции, проверяются инспекцией. Оптимально, если платеж проводился онлайн и о нем есть соответствующая электронная запись. Если новый собственник предоставит расписку, дату формирования которой сложно подтвердить, могут возникнуть вопросы.

Если лицо не планирует реализацию имущества в течение 3 лет после вступления в наследство, декларация не нужна. В случае продажи квартиры, машины и прочих крупных объектов, стоит подать документ по форме 3-НДФЛ до 30 апреля следующего за реализацией года.