Что такое форма 3-НДФЛ и как правильно ее заполнить

3-НДФЛ — это декларация о доходах физического лица за истекший год. Документ имеет утвержденное оформление, заполняется и подается в налоговую плательщиком.

Выделяют 4 группы налогооблагаемых доходов, требующих декларирования:

1. от трудовой деятельности, не учтенные второй стороной;
2. подарки со стороны юридических лиц;
3. прибыль, полученная в рамках ОСНО;
4. от продажи недвижимости, если после ее получения не прошел установленный срок:
   • 3 года после вступления в наследство;
   • 5 лет после покупки.

Если гражданин планирует подавать на налоговый вычет, ему потребуется оформить декларацию по форме 3-НДФЛ. С ней в налоговый орган передаются документы, подтверждающие право на льготу.

Достать бланк 3-НДФЛ можно при посещении налоговой. Взять готовый электронный формуляр удастся на официальном сайте учреждения.

Сдавать заполненные бланки 3-НДФЛ нужно до 30 апреля года, следующего за отчетным. Понять логику расчета срока поможет пример:

• Собственник получил квартиру в наследство и решил ее продать.
• Имущество было реализовано в течение 6 месяцев после вступления в право собственности.
• Это означает потребность в составлении декларации и уплате налогов.
• Сделка состоялась 10 мая 2024 года.
• Лицо, получившее доход, обязано подготовить нужные документы и передать их в ФНС не позднее 30 апреля 2025 года.

Действующие правила подачи отчетов 3-НДФЛ предполагают штрафы при просрочках. Размер взысканий определяется суммой декларируемой прибыли и продолжительностью задержки.

Чтобы рассчитать доход, необходимо определиться со ставкой налогообложения. На текущий момент действует 5 значений:

• 9 %. Наименьшая ставка подоходного налога, начисляемая резидентам РФ. Она распространяется на прибыль от долевого участия в деятельность организаций, облигаций и доверительного управления.
• 13 %. Самая распространенная ставка. Она действует на большинство доходов физических лиц, полученных от работы по найму, продажи имущества и выигрыша в лотерею.
• 15 %. Повышенный налог, применяемый вместо ставки в 13 %. Актуален при годовом доходе более 5 000 000 рублей.
• 30 %. Ставка для трудовых доходов, полученных нерезидентами страны.
• 35 %. Наиболее крупная ставка, которая распространяется на выигрыши, полученные в ходе рекламных компаний. Такой доход не относится к разряду лотерейных или букмекерских.

Рассмотрим пример расчета подоходного налога при продаже квартиры, находящейся в собственности менее 5 лет.

Собственник приобрел недвижимость в 2022 году по цене 4 000 000 рублей. В 2024 он продал квартиру за 5 000 000 рублей. Сумма налогооблагаемого дохода составит 1 000 000 рублей. Соответственно, размер налога — 1 000 000 * 13 % = 130 000 рублей.

Если владелец не сможет подтвердить факт покупки квартиры, налог рассчитывается с полной суммы — 5 000 000 рублей. При этом допускается применение фиксированного вычета в размере 1 000 000 рублей. Он снизит налогооблагаемую базу до 4 000 000 рублей.

Если собственник продал жилье с доходом, но купил новое в том же году, он освобождается от налога. Отдельные послабления предусмотрены для многодетных семей. Если у родителей имеется двое и более несовершеннолетних детей, либо они увеличили площадь и кадастровую стоимость жилья, налог платить не нужно.

Разумеется, ничего не уплачивается при соблюдении сроков владения имуществом.

Самое удобное заполнение декларации обеспечивает электронная форма. Ею можно воспользоваться на сайте ФНС, пройдя регистрацию. Потребуется заказать цифровую подпись. Для этого достаточно оформить заявку на Госуслугах.

По завершении приготовлений можно приступать к работе:

• авторизуйтесь на сайте налоговой службы;
• перейдите в раздел «Жизненные ситуации», выберите пункт «Подать 3-НДФЛ»;
• отметьте период, за который будет сформирован отчет;
• подтвердите статус резидента / нерезидента;
• перейдите раздел «Доходы», выберите пункт «Добавить доход»;
• укажите прибыль с учетом кодов дохода — расшифровку смотрите на сайте налоговой службы или в программе «Консультант+»;
• проверьте правильность сведений в разделе «Налоговая база»;
• прикрепите документы, подтверждающие факт получения прибыли и ее объема;
• поставьте цифровую подпись, используя полученный ключ;
• завершите процесс, нажав кнопку «Подтвердить и отправить».

Удостовериться в передаче декларации поможет раздел «Сообщения». В нем публикуются уведомления от автоинформатора о статусе заявки.

Налогоплательщик должен внести средства до 15 июля года, следующего за отчетным. В случае просрочки будет начисляться пеня.

При оплате налога по 3-НДФЛ применяются имущественные вычеты:

• базовые — для льготников и граждан с детьми, регламентированные статьей 218 НК РФ;
• социальные — для лиц, потративших средства на лечение, оздоровление или пенсионное обеспечение и другие нужды, перечисленные в статье 219 НК РФ;
• инвестиционные, используемые при работе с ценными бумагами и определенные статьей 219. 1 НК РФ;
• имущественные, которые задействуют при реализации разных видов собственности и их изъятии государством, статья 220 НК РФ;
• налоговые, связанные с профессиональной деятельностью физических лиц; статья 221 НК РФ;
• предполагающие перенос убытков в будущие периоды согласно 220. 1 и 220. 2 НК РФ.

Декларации в бумажном виде сопровождаются копиями документов, подтверждающими право на льготу, и соответствующим заявлением.

Налоговая может отказаться предоставлять вычет по одной из причин:

• физлицо не предоставило оригиналы документов при дополнительной проверке;
• срок оформления вычета прошел;
• в переданных документах есть неточности, ошибки или сторонние пометки;
• у гражданина отсутствует право на вычет;
• налоговая декларация подана в неправильной форме;
• документы переданы в отделение ФНС, не соответствующее месту регистрации гражданина.

Многие бумаги, подтверждающие право на вычет, имеют ограниченный срок действия. Если он истечет, заявитель также получит отказ.

Подавать декларации 3-НДФЛ обязаны следующие категории граждан:

• нотариусы и адвокаты, осуществляющие практику;
• ИП;
• лица, имеющие доход от аренды или работающие по гражданско-правовому договору;
• граждане, получившие доход от реализации имущества, необходимый срок владения которым еще не истек;
• резиденты РФ, ведущие деятельность за рубежом;
• лица, выигравшие в лотерее или у букмекера более 15 000 рублей.

Также 3-НДФЛ подают граждане, получающие иные доходы, не удерживаемые налоговыми агентами.