Лизинг и налоги

Налог на прибыль при лизинге меньше в сравнении с классической кредитной программой. Авансовый взнос и регулярные платежи лизингодателю, за исключением НДС, являются расходами. Это существенно снижает налоговую нагрузку для лизингополучателя.

Для примера рассмотрим экономию по налогу на прибыль при лизинге на сумму миллион рублей. Объем налогооблагаемой базы составит 1 000 000 х 5 / 6 = 833 333 рубля. Для получения чистой экономии по налогу на прибыль необходимо отнять НДС: 833 333 х 0,20 = 166 666 рублей.

Разберемся, как лизинг уменьшает налоги в случае с НДС. Закон разрешает лизингополучателю вернуть или зачислить 20 % от суммы в договоре.

Федеральный закон устанавливает повышающий амортизационный коэффициент для предметов лизинга. Параметр равняется трем, позволяет пропорционально снизить затраты. По окончании амортизационного периода у лизингополучателя есть возможность выкупа имущества. Как правило, устанавливается минимальная выкупная цена.

Примерный расчет амортизационных трат:

• стоимость предмета лизингового договора — 1 000 000 с учетом НДС;
• имущество относится к 5-й амортизационной группе;
• период амортизации — 60 месяцев.

С применением повышающего коэффициента по амортизации удастся сократить срок в 3 раза + 1 месяц: 60 / 3 + 1 = 21 месяц. Сумма налога на прибыль по договору финансовой аренды составила бы 46 600 рублей. Однако ее удается снизить: 46 600 / 60 х 21 = 16 300 рублей.

К моменту перехода права собственности имущество является полностью амортизированным, не подлежит налогообложению. В результате исключаются дополнительные расходы, связанные с приобретением оборудования.

Лизинг позволяет клиенту не только увеличить доход, но и дает ряд сопутствующих преимуществ.

• Оптимизация эксплуатационных расходов. Как правило, владельцем имущества выступает лизингодатель. На него возлагаются сопутствующие издержки, связанные с обслуживанием оборудования, зданий и прочих предметов лизинга, если иное не прописано в договоре.
• Адаптация программы под клиента. График платежей подбирается индивидуально. Это могут быть дифференцированные, убывающие, аннуитетные и даже сезонные взносы. Последние актуальны для предприятий, работающих в сельскохозяйственной отрасли и иных сферах, связанных с сезонным спросом.
• Быстрое одобрение. Лизингодатели охотнее идут навстречу клиентам, по сравнению с банками. Заключить выгодный договор можно при минимальных гарантиях со стороны лизингополучателя.

В рамках лизинга предоставляются любые средства производства: от автомобилей до цехов. Такой спектр возможностей способствует эффективному развитию бизнеса, исключает значительные единовременные траты и избыточную отчетность бухгалтерии.