Что представляет собой общество с ограниченной ответственностью

Под обществом с ограниченной ответственностью (ООО) понимают коммерческую компанию с одним или несколькими учредителями. Организация имеет уставной капитал от 10 000 рублей, преследует единственную цель — извлечение прибыли.

Основной документ ООО — устав. В нем прописана схема управления, полное и сокращенное название, количество и доли участников, параметры подготовки отчетности и ведения аудита. Документ раскрывает права и обязанности учредителей ООО, содержит сведения о печати, действующих филиалах и сфере деятельности.

Особенность правового статуса общества с ограниченной ответственностью — малые финансовые риски для участников. Если индивидуальный предприниматель отвечает всем своим имуществом, то учредители ООО только уставным капиталом.

ООО как форма организации имеет ряд основных черт:

• Распределение ответственности. Участники распределяют ответственность пропорционально долям в уставном капитале. Допускаются любые процентные соотношения, вплоть до 90 на 10 %.
• Высокие налоги. Учредители получают дивидендный доход с двойным налогообложением: сначала организация уплачивает налог на прибыль, затем средства делятся между участниками с удержанием подоходного налога.
• Отсутствие ограничений по видам деятельности. Ключевая особенность создания ООО — возможность выбрать любую сферу. При этом важно правильно укомплектовать организацию, привлечь квалифицированные кадры и получить лицензию.
• Продажа долей. Участники общества с ограниченной ответственностью вправе реализовать свою часть. Остальные учредители обладают преимуществом при покупке и могут ограничить продажу при формировании устава.
• Число участников. В ООО кол-во участников ограничено 50-ю. В случае преодоления отметки формат меняется на ОАО.
• Работа с инвестициями. В сравнении с индивидуальной предпринимательской деятельностью, у ООО больше возможностей по работе с партнерами. Правовой статус позволяет привлекать директоров, выплачивать дивиденды и заключать инвестиционные договоры.
• Консолидированное принятие решений. Для выполнения определенных действий нужно согласие всего руководства. Это касается закрытия организации, перераспределения долей, привлечения инвестиций и прочих аспектов.
• Исключение участников. Учредители могут обратиться в суд с требованием об исключении одного из участников. На это должны быть веские основания:
  • неисполнение или нарушение обязанностей;
  • причинение ущерба организации;
  • совершение противоправных действий.
• Возможности расширения. Основные положения ООО допускают работу с филиалами. Организация может учредить федеральную сеть, открыв представительства в каждом городе. Хороший пример общества с ограниченной ответственностью такого формата — ДНС.
• Послабления в части страховых взносов. Общество может объявить перерыв в работе. При отсутствии сотрудников в штате ему не придется оплачивать взносы.

Дополнительная особенность обществ — высокие штрафы. Они затрагивают организацию и должностных лиц, нередко носят комбинированный характер. Кроме того, контролирующие органы уделяют особое внимание ООО.

Для учреждения общества с ограниченной ответственностью нужно обратиться в налоговую по месту планируемой регистрации предприятия. Процедура сопровождается передачей пакета документов:

• заявления на регистрацию установленного образца;
• решения о создании ООО — для одного участника или протокол общего собрания — для нескольких;
• устава в двух экземплярах;
• документов, подтверждающие адрес юрлица, например, договор аренды помещения или выписка из ЕГРН;
• копий паспортов учредителей.

Если планируется переход на специальный налоговый режим, требуется соответствующее заявление.

Для закрытия общества с ограниченной ответственностью нужно:

• принять решение о ликвидации предприятия;
• учредить ликвидационную комиссию;
• уведомить налоговый орган в течение 3 дней с момента принятия решения о ликвидации;
• опубликовать решение о ликвидации, а также направить соответствующие уведомления всем контрагентам;
• уведомить наемных работников за 2 месяца до закрытия предприятия; в случае увольнения более 15 человек уведомления рассылаются за 3 месяца;
• предоставить сведения о ликвидационном балансе ФНС спустя 2 месяца после объявления о закрытии;
• выплатить долги партнерам и контрагентам, если таковые имеются;
• свести окончательный ликвидационный баланс.

Завершающий этап — подача документов для закрытия ООО в налоговый орган:

• заявления о ликвидации;
• окончательного ликвидационного баланса;
• документа, подтверждающего оплату госпошлины.

Спустя 6 дней после приемки заявки налоговая выдает справку, подтверждающий ликвидацию.

Права участников общества с ограниченной ответственностью включают:

• учреждение и закрытие ООО;
• создание и изменение устава;
• совместное принятие решений в части развитии организации;
• привлечение новых участников и исключение существующих;
• учреждение внутренних коллегиальных органов;
• утверждение директора организации;
• определение размера учредительного актива.

В обязанности общества и его участников входит:

• ведение деятельности согласно отраслевому законодательству;
• добросовестное исполнение взятых обязательств;
• своевременная выплата заработных плат, пособий и отчислений персоналу;
• уплата налогов и сборов;
• предоставление доступа на предприятие и запрашиваемых бумаг контролирующим органам;
• своевременное информирование о ликвидации и изменении устава;
• неразглашение сведений о деятельности организации.

Допускается возложение отдельных обязанностей на определенных участников. Они прописываются во внутренних документах, контролируются ответственным лицом.

Размер отчислений ООО зависит от выбранного налогового режима.

Упрощенный режим, не предполагающий НДС. Предприятию доступно два тарифа:

• 6 % от доходов. Ставка действует на все поступления без учета расходов, подходит для предприятий с низкими затратами;
• 15 % от прибыли. Ставка, рассчитываемая по схеме «доходы минус расходы». Неплохой вариант для реального сектора производства с большими издержками.

Выбрать подходящий режим помогут примеры. Предположим, организация производит творог. Она потратила 100 000 на закупку молока, 20 000 на обслуживание оборудования и 50 000 рублей на заработную плату персонала. Доход от реализации конечного продукта составил 250 000 рублей. Если использовать первый тариф, налог составит: 250 000 х 6 %= 15 000 рублей. Во втором случае придется заплатить: (250 000 – 100 000 + 20 000 + 50 000) х 15 %= 12 000 рублей. Соответственно, компании выгоднее уплачивать налог с прибыли.

Противоположная ситуация — ведение юридической деятельности. Компания оказывает услуги населению, зарабатывает 1 000 000 рублей в месяц, но тратит 100 000 рублей на аренду офиса и 200 000 рублей на зарплату сотрудникам. При уплате налога с дохода издержки составят: 1 000 000 х 6 %= 60 000 рублей. В случае с режимом «доходы минус расходы» потребуется заплатить: (1 000 000 – 100 000 + 200 000) х 15 %= 105 000 рублей. Первый вариант более предпочтителен.

Общая система налогообложения, предусматривающая уплату НДС, а также налога на имущество и прибыль. Решение подходит крупному бизнесу с большими оборотами и штатом бухгалтеров, оптимально для оптовиков.

Единый налог для сельскохозяйственных предприятий. К последним причисляют организации, 70 % дохода которых приходится на соответствующий сектор. Установленная ставка — 6 %, оплата производится два раза в год с интервалом в 6 месяцев.

С налогами компания оплачивает страховые взносы. Они отчисляются за каждого трудоустроенного работника, включают:

• пенсионное обеспечение;
• обязательное медицинское страхование;
• выплаты по больничному;
• пособия по материнству.

Также предусмотрена компенсация ущерба здоровью, причиненного форс-мажорными обстоятельствами.

Суммарный размер выплат зависит от формы сотрудничества. При заключении трудового соглашения он варьируется от 30,2 до 38,5 %, при подписании гражданско-правового договора — 27,1 %.