Особенности заключения договора на возвратный лизинг

Возвратный лизинг — это финансовая процедура, предполагающая продажу имущества предприятия и его последующую аренду. В результате актив снимается с баланса, но продолжает выполнять свои функции в полном объеме.

Возвратные лизинговые программы отличаются от классических количеством сторон. Стандартная сделка происходит между тремя участниками:

• Лизингополучатель. Сторона, в пользу которой приобретается имущество. Тип последнего определяется договором.
• Лизингодатель. Участник, отвечающий за финансовый аспект сделки. Он обеспечивает оплату выбранного имущества и последующий прием платежей от лизингополучателя.
• Продавец. Поставщик приобретаемого объекта. В зависимости от условий договора, его выбирает лизингодатель или лизингополучатель.

При возвратной схеме сотрудничества продавцом и лизингополучателем выступает собственник актива.

Сделка по возвратному лизингу имеет следующую структуру:

• Организация располагает недвижимостью, автомобилями или средствами производства, приносящими доход. При этом она испытывает финансовые трудности, планирует расширение либо иные действия, требующие определенной суммы денег.
• Руководитель обращается в лизинговую компанию с запросом на участие в возвратной программе. Он предоставляет сведения о реализуемом активе и подтверждает свою платежеспособность.
• Лизинговая компания оценивает собственность и заключает договор купли-продажи.
• После перечисления требуемой суммы актив передается в финансовую аренду. В результате сохраняется возможность пользования и пополняется бюджет предприятия.

По окончании срока действия договора возможен выкуп объекта с полным восстановлением прав собственника.

Хороший пример работы с продуктом — сезонный бизнес. Собственник может оформить возвратный лизинг для подготовки к определенному времени года. Это позволит получить максимум прибыли, быстро рассчитаться с лизингодателем и вернуть права на собственность.

Возвратные программы имеют специфические особенности, влияющие на схему сделки.

Прежде чем оформить лизинг, нужно оценить актив. Процедура проводится с особой тщательностью, обусловлена эксплуатацией имущества в течение определенного срока. За это время могли появиться дефекты, снижающие надежность и цену объекта.

Оценку выполняет представитель лизингодателя или аккредитованной организации. Он определяет текущее состояние актива, выявляет факторы риска и предоставляет рекомендации о целесообразности покупки.

Большинство лизинговых компаний имеет свои критерии оценки. Как правило, они связаны с моделью, возрастом и эксплуатационными возможностями техники. В случае с постройками учитывается срок службы, конструктив и материал строительства.

Договоры аренды и купли-продажи актива заключаются одновременно. Чтобы оформить сделку и произвести расчет достаточно одного дня.

Финансовая аренда не предусматривает переустройство организации, вывоза средств производства и прочих негативных процессов. Действия ограничивается подписанием документов. Предприятие продолжает функционировать в штатном режиме.

Как и большинство лизинговых программ, возвратные продукты имеют свои плюсы и минусы. Первых значительно больше:

• Продолжение работы с минимальными ограничениями. Лизингополучатель сохраняет право пользования имуществом. Он может выполнять те же операции, что и раньше, за исключением модернизации и продажи.
• Получение средств на выгодных условиях. Чтобы найти необходимую сумму, не требуется кредит или изъятие оборотных средств. Баланс пополняется с минимальными неудобствами для предприятия.
• Собственность можно вернуть. Лизингополучатель вправе инициировать процедуру выкупа. При этом стоимость оборудования оценивается с учетом износа. В случае аккуратной эксплуатации имущества компания возвращает его по цене ниже, чем продала.
• Налоговые преимущества. Лизинг предполагает ряд послаблений:
  • Снижение налога на прибыль. НДС по лизинговому договору является издержкой. Его можно вычесть из налоговой базы при системе «доходы минус расходы». Соответственно, снижаются платежи в ФНС за отчетный период.
  • Отмена налога на целевое имущество. Сделки по финансовой аренде предполагают передачу собственности лизингодателю. С баланса лизингополучателя снимается целевой актив, и налоговая база по нему пропадает полностью.

Среди минусов лизинга выделяют:

• Более высокие платежи, чем при кредите. Оформить лизинг можно на меньший срок, чем кредит, при этом процентная ставка будет выше. Это негативно сказывается на размерах платежей и общей финансовой нагрузке на компанию.
• Дополнительные условия. Некоторые лизингодатели принимают обеспечительные меры в целях снижения рисков. Например, проводятся контрольные процедуры по оценке состояния имущества, запрещаются выезды за рубеж (для автомобилей) и выполняются прочие действия. В результате возможны определенные неудобства при ведении бизнеса.
• Особое внимание со стороны налоговой. ИФНС пристально следит за предприятиями, решившими оформить лизинг. Наличие вышеперечисленных льгот увеличивает шанс использования инструмента для ухода от налогов. Чтобы выявить нарушителей и предотвратить противоправные действия проводятся дополнительные проверки.

Важный минус лизинга — жесткие санкции за нарушение договора. В случае просрочек по платежам и несоблюдения правил использования имущества вероятно его полное изъятие без возврата внесенных средств.

Оформление возвратного лизинга предусматривает следующие шаги.

Первое, что необходимо сделать, — выбрать актив. Он должен обладать достаточной стоимостью, надлежащим состоянием и высокой ликвидностью на рынке. Обычно используются автомобили, объекты недвижимости и средства производства, но возможны и прочие варианты.

Для оформления лизинга требуется установленный пакет бумаг. Организации подготавливают:

• учредительный договор;
• устав;
• ИНН и ОГРН;
• карточку с образцами подписей;
• приказ о назначении руководителя;
• доверенность на ответственного сотрудника с правом подписания договоров.

Также подготавливается решение о заключении сделки.

На рынке представлено немало компаний, работающих с лизинговыми продуктами. Необходимо выбрать организации с наиболее выгодными программами и направить соответствующие запросы.

Лизингодатели присылают ответы в течение 1–3 дней с момента получения запроса. Из них выбирается предпочтительный вариант, после чего работа переходит в предметную плоскость.

Представитель лизинговой компании приглашается на объект. Он выполняет оценку предлагаемого актива либо доверяет работу аккредитованному специалисту. По завершению процедур озвучивается стоимость выкупа имущества, рассчитываются регулярные платежи и обозначаются дополнительные условия.

Лизингополучатель может внести свои предложения в части оплаты, использования актива и прочих аспектов. По окончании переговоров стороны приходят к окончательному решению.

Завершающий этап. Участники сделки заключают договор, после чего происходит переход права собственности и перечисление средств.

Минимизировать шанс негативных последствий для предприятия поможет ряд действий:

• Независимая оценка имущества. Представитель лизинговой компании может намеренно занижать стоимость актива. Оспорить ее поможет заключение независимого эксперта, приглашенного до поиска лизингодателя.
• Тщательная проверка документов. В бумагах не должно быть ошибок, корректировок и неполных данных. Это может ограничить права лизингополучателя и привести к дополнительным тратам при расторжении договора.
• Работа только с проверенными организациями. Финансовые взаимоотношения возможны только с надежными компаниями. Присутствие в схеме сделки фирм-однодневок увеличит риск финансовых потерь и вызовет дополнительный интерес у налоговой.

Небольшим организациям, планирующим оформить лизинг впервые, рекомендуется заручиться поддержкой специалистов.