Валютный контроль в банковской сфере: понятие и значение

Валютное регулирование и контроль осуществляются в соответствии с Федеральным законом 173-ФЗ и инструкциями ЦБ №181-И. Под проверку попадают расчеты:

• в иностранной валюте между резидентами РФ;
• между резидентом и нерезидентом РФ в рублях;
• между нерезидентами в рублях.

Также во внимание попадают операции, связанные с ввозом в страну ценных бумаг.

Контрольные процедуры решают следующие задачи:

• выявление и пресечение деятельности, связанной с нелегальным оборотом валюты;
• предотвращение оттока средств из страны;
• раскрытие схем ухода от налогов;
• обнаружение и ликвидация инструментов внешнего влияния.

Особому учету подлежат сделки с крупными суммами. В случае с экспортными операциями это 10 000 000 рублей, с импортными — 3 000 000 рублей. В процессе создается ведомость банковского контроля, отображающая объем средств, этапы и суть сделки.

Выделяют три вида контрольных процедур: предварительные, текущие и последующие. Каждая операция имеет свои особенности.

Проверки, выполняемые до перевода средств. В процессе изучаются документы и статусы контрагентов, выявляются недочеты, увеличивающие шанс блокирования операции.

Суть предварительных мероприятий — исключить проблемы при проведении сделки. Они имеют возмездную основу, проводятся по желанию контрагентов, занимают 2–3 дня.

Основные проверочные мероприятия. Они проходят с использованием транзитного счета, удерживающего сумму перевода.

В ходе текущего контроля возможна таможенная проверка. Она затрагивает объект, оплачиваемый переводом.

Процедура, проводимая при завершении сделки. Данная разновидность контроля предполагает:

• отправку отчетности в контролирующие органы;
• принятие решения о блокировании или одобрении процедуры;
• запрос дополнительных документов;
• наложение штрафов и прочих санкций при нарушениях.

Если по результатам проверочных процедур не найдено проблем, банк предоставляет бумаги, подтверждающие законность операции, а деньги попадают к адресату.

Для проведения всех типов сделок требуется инвойс или договор. Потребность в дополнительных документах определяется суммой перевода:

• до 600 000 рублей — нужен код операции;
• от 600 000 до 3 000 000 рублей — акты, счет, дополнительные соглашения и прочие бумаги, оформленные при сделке.

Экспортные перечисления на сумму свыше 3 000 000 рублей и импортные на сумму от 10 000 000 рублей сопровождаются международным договором.

Финансовые организации не препятствуют внешнеэкономической деятельности, но строго следят за соблюдением действующего законодательства. Отказ в проведении платежа вероятен по следующим причинам:

• операция проводится с нарушением закона;
• сделка имеет признаки притворной;
• пакет документов не соответствует типу сделки;
• в предоставленных бумагах имеются неточности и ошибки;
• банк запросил дополнительные документы, но они переданы с задержкой или не переданы вовсе.

Блокирование операции не означает запрет на ведение деятельности. Организация может исправить недочеты и повторить попытку снова.

Валютный контроль устроен следующим образом:

• Стороны, планирующие совершение сделки, предоставляют пакет документов в банк, который выполняет предварительную проверку бумаг для предотвращения ошибок.
• В финансовой организации определяется способ перевода средств. Для этого можно открыть счет в требуемой валюте или воспользоваться мультивалютными решениями.
• Банк организует первичные контрольные мероприятия. При проведении расчетов по крупному контракту, он ставится на учет. Недочеты, выявленные в ходе проверки, можно исправить предоставлением дополнительных документов или актуализацией существующих.
• Участники сделки осуществляют взаиморасчеты, а финансовая организация — текущие контрольные процедуры. На это время сумма контракта замораживается на транзитном счете или счете контрагента.

В окончании проводится завершающий контроль, происходит закрытие сделки и подготавливается отчетная документация.

Нарушение валютного законодательства сопровождается штрафами. Их размер зависит от сути проступка:

• Проведение незаконных операций с иностранной валютой — от 20 до 40 % от суммы.
• Отправка перевода резидентом РФ без уведомления ФНС и открытия расчетного счета в электронной системе — от 20 до 40 % от суммы.
• Предоставление недостоверных сведений по операции в ФНС — от 50 000 до 100 000 рублей для юрлиц.
• Нарушение условий контракта с нерезидентом, если перевод был одобрен валютным контролем — от 5 до 30 % от суммы.

В последнем случае надзорный орган может ограничиться предупреждением.